Что такое НДС и как его можно рассчитать? #3

Что такое НДС простыми словами?

НДС — федеральный налог, который взимается государством с добавленной стоимости на товары. Добавленная стоимость — это надбавка к себестоимости товара при его реализации.

Поясним на примере: предприниматель производит и продаёт дорожные сумки. Себестоимость одной сумки — 3 000 рублей. Сюда входят цена ткани, фурнитуры, оплата труда швеи и так далее. Чтобы получить прибыль, производитель прибавляет к себестоимости 2 000 рублей. С суммы 2 000 рублей и будет взиматься НДС. О том, как правильно посчитать налог, расскажем ниже.

Кстати, НДС облагаются не только товары, но и услуги, например сдача имущества в аренду или строительные работы.

Кто должен платить НДС?

Вы наверняка не раз замечали в чеках из магазинов строку, где указана сумма НДС. Это косвенный налог — для покупателя он уже включён в стоимость, фактически он его и оплачивает. Вот только продавец не получает этих денег, а передаёт их в налоговую.

Предприниматели и юрлица имеют право не платить государству НДС в нескольких случаях.

• Если они выбрали для уплаты налогов общую систему налогообложения (ОСНО) или применяют единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
• Если они считаются налоговыми агентами

Налоговые ставки НДС

• 0%. Ставку применяют при экспорте, международной перевозке товаров и некоторых других операциях (п. 1 ст. 164 НК РФ).
• 10%. Ставку применяют при продаже большинства продовольственных и непродовольственных товаров: продуктов, детских вещей, медицинских изделий, обуви и прочего. Подробно почитать о таких товарах можно здесь.
• 20%. Ставку применяют во всех остальных случаях.

Как считать НДС

Мы рассмотрим только базовый принцип расчёта НДС. На деле может быть много нюансов, в зависимости от того, чем занимается компания. В этих тонкостях поможет разобраться только опытный бухгалтер.

Формула расчёта НДС выглядит так: конечная стоимость для потребителя × налоговая ставка = НДС.

Например, стоимость товара — 10 000 рублей, ставка НДС — 20%. НДС равен: 10 000 × 20% = 2 000 рублей. В чеках для покупателя компания прописывает общую стоимость товара — 12 000 рублей.

Как считать НДС

Декларации по НДС подают до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом, а сам налог платят до 28-го через единый налоговый счёт.